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　　今日論衡之財經觀象養老保險個人賬戶
　　是否“做實”期待有解
　　□大道
　　據報載，全國人大常委會近日舉行推進城鄉社會保障體系建設專題詢問，在談到完善養老保險制度時，國務院副總理馬凱指出，過去的“做實個人賬戶”在黨的十八屆三中全會上改為“完善個人賬戶”，這兩個字不是隨便改的，“對個人賬戶到底怎麼完善，是做實還是記賬管理，這也是一個很大的難題，需要認真研究。”
　　這意味著，我國“統賬結合”的養老保險制度中，很可能需要研究和重新確定個人賬戶的功能定位。如果作出調整，則將是我國養老保險頂層設計的重大變化。
　　什麼是養老保險的“個人賬戶”，“做實”是怎麼回事？
　　上世紀90年代，我國確立了“社會統籌與個人賬戶相結合”的養老保險模式，社會統籌部分由單位繳費，用於發放現已退休人員的養老金，屬於“現收現付”；個人賬戶則是將個人繳費記賬到自己賬戶中，等退休時按月領取，體現個人對未來養老的積累。這種模式，被稱為“部分積累制”。
　　由於這種模式實施前，已經參加工作的人，並沒有個人賬戶，其賬戶是“空”的；同時，很多地方單位繳費部分不足以支付已經退休人員的養老金，不得不將收到的個人賬戶部分也暫時納入到“現收現付”中混合使用，個人賬戶實際上並沒有足夠的錢。這兩種原因，使我國養老保險中不少個人賬戶形成“空賬”。為瞭解決“空賬”的問題，將個人賬戶變成實實在在的資金賬戶，2001年開始，國家在遼寧開始試點“做實”個人賬戶，2008年擴大到了13個省份。
　　然而，“做實”個人賬戶的試點進行了十多年，效果並不理想。一方面，做實後的個人賬戶資金保值增值的問題仍沒有得到很好解決。因為養老基金第一個要考慮的因素是安全性，因此按規定只能存銀行、購買國債，但平均收益只有2%多一點，跑輸了物價，造成基金的實際貶值。雖然一些省份與全國社保基金理事會簽訂了委托運營協議，並取得了一定的成效，但仍然只是一種嘗試。另一方面，由於部分地區當期繳費不足以支付退休人員的養老金，資金壓力非常大。這樣就形成了“兩難”：真金白銀做實的個人賬戶在貶值，而當期養老金支付又“壓力山大”，結果有試點省份不得不再次“借支”個人賬戶，相當於其“做實”已難以為繼。
　　顯然，從實踐看，要“做實”個人賬戶存在很大的困難。有數據顯示，我國養老保險“空賬”規模，已從2007年的1.1萬億元擴大到了2013年底的3.1萬億元。這樣，雖然我國養老保險實行的是“統賬結合”模式，但實際上這種養老模式卻長期不能定型，並未達到原先的初衷。雖然“空賬”不會影響參保人的實際待遇，但“空賬”的不斷擴大卻影響著參保人的信心。
　　如何根據實踐進一步完善我國的養老保險制度，成為我國養老保障“頂層設計”一個需要解決的重大課題。這次明確將問題提了出來，但願有助於動員各方力量共同研究，推進這一問題的解決。　　（原標題：養老保險個人賬戶是否“做實”期待有解）